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1、分录如下:借：主营业务税金及附加贷：应交税金——城建税（这个比例是7%。

2、不是按销售额,是按计算缴纳的增值税的税额）提取的其他应交款——教育费附加（比例3%,按缴纳的增值税额计提）其他应交款——水利堤围费（比例1%,同上）个人所得税是根据职工的个人工资计算缴纳,一般在工资表中就计算过了,在作发放工资的凭证时,列入,不用另外计提个人所得税,是小规模纳税人的话还需根据净利润计算缴纳企业所得税,。

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